一、指导思想

以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大和二十届历次全会精神，全面贯彻习近平总书记对山西工作的重要讲话重要指示精神和关于审计工作的重要论述精神，认真落实中央、省、市经济工作会议精神，紧紧围绕市委战略部署，立足经济监督定位，紧扣市委中心大局，聚焦主责主业，深化研究型审计，坚持查真相、说真话、报实情，推动严肃财经纪律，以高质量审计监督护航吕梁市高质量发展，保障实现“十五五”良好开局。

二、安排原则

（一）坚持党的领导。坚持党中央对审计工作的集中统一领导，对标党中央、国务院及审计署决策部署，紧扣省委、市委中心工作，聚焦重大战略、重大政策、重大项目、重点资金，科学安排审计项目，突出政治导向，体现政治要求，不断增强审计的政治属性和政治功能。

（二）坚持立项研究。深入贯彻党中央关于审计全覆盖的工作要求，正确把握全面审计和突出重点的关系，按照“必审项目”与“专项审计”分类开展立项研究，沿着“政治－政策－项目－资金”主线深入论证，以目标明确、重点突出、资源可行、成果可及为标准，科学合理安排审计项目。重点关注重大战略、重要领域和关键环节的政策落实与资金绩效，确保立项质量。

（三）聚焦主责主业。以“十五五”国家审计工作发展规划为引领，通盘考量年度审计工作。严格遵循法定职责权限，牢牢把握审计监督首先是经济监督的定位，聚焦财政财务收支真实合法效益审计主责主业，找准审计的着力点和立足点，最大限度发挥审计专业优势，提升从宏观层面分析研究问题的能力，一体推进揭示问题、规范管理、促进改革，全面提升审计监督效能。

（四）优化资源配置。立足审计资源实际，坚持尽力而为、量力而为，优化配置审计资源，严格管控审计过程，进一步“压数量、保质量”，做到“一审多项”“一审多果”“一果多用”。进一步抓好全市统一组织项目的实施，有效聚合市县审计机关力量，形成上下联动、有效衔接、一体推进的工作格局。积极探索、持续推进大数据审计，充分运用“数据分析＋现场核查”手段，发挥数据先行作用，推动审计质效全面提升。

三、具体项目

根据中央、省、市经济工作会议精神和省厅审计计划安排，围绕市委战略部署，立足经济监督定位，经征求相关部门意见研究，提出2026年度全市统一组织审计项目及市本级审计项目计划安排共计6大类59项，其中：财政财务审计类14项、企业审计类3项、投资审计类12项、专项审计类9项、经济责任审计类20项、审计查出问题整改情况专项调查1项。审计时间范围为2026年3月1日至2027年2月28日。

（一）财政、财务收支审计

1．市财政局具体组织的2025年度市本级预算执行及决算草案审计。

【审计目标】以促进财政政策提质增效，推动深化财税体制改革，防范化解地方财政风险，规范权力运行为目标。

【审计重点】重点关注市本级财政预算执行、决算草案编制、超长期特别国债资金支持“两重”“两新”重大政策措施推进落实、重点财政管理制度改革措施推进、以前年度审计发现问题整改等情况。

【组织方式】市审计局财政审计科和孝义市、交城县审计局共同实施。

2．市直部门单位2025年度预算执行情况审计。

【审计目标】以推动积极财政政策落实，促进规范预算管理，严肃财经纪律为目标。

【审计重点】重点关注市直部门单位预算执行、“两重”“两新”任务推进落实、国有资产管理、对所属单位监管、重点领域风险防范、贯彻落实中央八项规定精神及过紧日子要求、以前年度审计发现问题整改等情况。

【组织方式】市审计局实施，对7家一级预算单位预算执行情况开展审计。

3．市直事业单位财务收支审计。

【审计目标】以推动市直事业单位规范管理，严肃财经纪律，防范重大风险，规范单位财务收支行为，提高公共资金、国有资产使用效益和财务管理水平为目标。

【审计重点】重点关注单位财务收支真实合法效益、“两重”“两新”任务推进落实、国有资产管理、内部管理和风险防范、贯彻落实中央八项规定精神及过紧日子要求、以前年度审计发现问题整改等情况。

【组织方式】市审计局实施，对4家市直事业单位财务收支情况开展审计。

4．县级财政收支审计。

【审计目标】以促进财政政策提质增效，推动深化财税体制改革，防范化解地方财政风险，规范权力运行为目标。

【审计重点】重点关注重大政策落实、“两重”“两新”任务推进落实、财政资金管理使用、地方政府专项债券管理使用、债务风险防范化解、以前年度审计发现问题整改等情况。

【组织方式】市审计局牵头，组织文水县、石楼县、孝义市、兴县审计局共同实施。

（二）企业审计

【审计目标】以提升我市国有企业改革质量和效能、促进国有资产保值增值、提高经营管理水平、完善现代企业制度、强化监督管理机制、推动企业培育和发展新质生产力为目标。

【审计重点】重点关注企业财务收支真实性、内部管控制度履行、重大政策落实与执行、重大决策制定、廉洁从业及以往审计发现问题整改等情况。

【组织方式】市审计局实施。

（三）投资审计

【审计目标】以促进国家重大政策措施贯彻落实，确保投资项目的竣工财务决算真实、合规，提高项目建设管理水平和投资绩效，揭露重大违法违纪问题，促进反腐倡廉建设为目标。

【审计重点】重点关注政府投资的重大项目政策措施贯彻落实、项目建设和管理、征地拆迁、环境保护、质量安全、资金筹集管理使用等情况。

【组织方式】市审计局实施。

（四）专项审计

1．山西现代水网骨干工程及县域小水网配套建设工程专项审计调查（省统一组织）。

【审计目标】以强化工程建设管理，推动水网规划落实，提升水资源保障能力，助力治水兴水决策部署落地为目标。

【审计重点】重点关注政策落实、规划执行、工程建设、资金使用、运营管理等情况。

【组织方式】省厅统一组织，市审计局电子数据审计科和孝义市、临县审计局共同实施。

2．税收和非税收入征管及部门预算执行审计（省统一组织）。

【审计目标】以推动深化财税体制改革，促进提高税收和非税收入征管质效，提升部门预算管理水平为目标。

【审计重点】重点关注税务部门落实党中央重大决策部署、组织收入、部门预算执行、“两新”任务推进落实、国库资金管理、以前年度审计发现问题整改等情况。

【组织方式】省厅统一组织，市审计局法规审理科和市审计局税收征管审计科、临县、石楼县审计局共同实施。

3．矿山生态修复资金管理使用情况专项审计调查（省统一组织）。

【审计目标】以摸清"十四五"期间历史遗留矿山生态修复资金总体情况，推进绿色矿山建设，促进生态保护和高质量发展为目标。

【审计重点】重点关注矿山生态修复政策落实、修复项目实施和成效、资金管理使用和后期管护等情况。

【组织方式】省厅统一组织，市审计局自然资源和生态环境审计科和孝义市、方山县审计局共同实施。

4．全省“两新”政策落实及资金管理使用情况审计（省统一组织）。

【审计目标】以促进各级部门用足用好“两新”项目超长期特别国债资金，充分发挥财政资金补贴杠杆效应为目标。

【审计重点】重点关注政策落实、项目申报审核、资金分配清算等情况。

【组织方式】省厅统一组织，市审计局金融涉外审计科和兴县、临县审计局共同实施。

5．信创产品国产化替代审计（省统一组织）。

【审计目标】以贯彻落实国产化替代政策要求，推进加快完成信创产品国产化替代任务为目标。

【审计重点】重点关注政策落实、工作推进、资金管理使用、产品采购、项目开发、安全管理、以前年度审计查出问题整改等情况。

【组织方式】省厅统一组织，市审计局电子数据审计科和各县（市、区）审计局实施。

6．吕梁市医保基金专项审计（省统一安排）。

【审计目标】以促进建立健全多层次医疗保障体系，规范基金运行管理，提高基金使用效益为目标。

【审计重点】重点关注预算编制执行、基金筹集使用管理、医保改革政策推进落实、低保特困人员和孤儿等重点人群参保、以前年度审计发现问题整改等情况。

【组织方式】市审计局社会保障审计科牵头，各县（市、区）审计局共同实施。

7．吕梁山西麓山水林田湖草沙一体化治理工程跟踪审计。

【审计目标】以推动省委、市委政策措施落实，保障吕梁山西麓山水林田湖草沙一体化治理工程如期完成并发挥作用为目标。

【审计重点】重点关注吕梁山西麓山水林田湖草沙一体化治理工程项目实施和成效、资金管理使用和后期管护等情况。

【组织方式】市审计局自然资源和生态环境审计科和孝义市审计局共同实施。

8．孝义市西辛庄镇地质与生态环境恢复治理项目跟踪审计。

【审计目标】以贯彻落实省委、市委重大决策部署，促进生态系统修复，提高资金使用效益为目标。

【审计重点】重点关注项目建设管理、资金使用和绩效等情况。

【组织方式】市审计局自然资源和生态环境审计科和孝义市审计局共同实施。

9．吕梁市义务教育薄弱环节改善与校舍安全保障资金审计。

【审计目标】以揭示吕梁市义务教育薄弱环节改善与能力提升补助资金、农村校舍安全保障长效机制补助资金分配管理使用和政策执行中的突出问题，推动解决义务教育发展不平衡不充分为目标。

【审计重点】重点关注资金和项目申报分配、资金拨付和使用、项目建设管理等情况。

【组织方式】市审计局教科文卫审计科牵头，各县（市、区）审计局共同实施。

（五）经济责任审计（20人，任中16人，离任4人）

1．县（市、区）政府主要领导干部经济责任履行情况及自然资源资产任期审计（3人）。

【审计目标】以强化干部管理监督，促进领导干部履职尽责、担当作为，贯彻落实绿色发展理念，认真履行自然资源资产管理和生态环境保护责任为目标。

【审计重点】重点关注贯彻执行中央、省委、市委重大方针政策和决策部署，财政收支管理和经济风险防控，重大经济决策的建立、执行和效果，“两重”“两新”任务推进落实、地方政府专项债管理、落实过紧日子要求、履行党风廉政建设职责及廉洁从政规定；自然资源资产开发利用及生态环境保护，资源环境相关决策与监管职能履行，资源环境约束性指标完成和相关项目资金管理绩效，以前年度审计发现问题整改等情况。

【组织方式】市审计局牵头，组织相关县级审计局实施。

2．市直部门领导干部经济责任履行情况审计（8人）。

【审计目标】以强化干部管理监督，促进领导干部履职尽责、担当作为为目标。

【审计重点】重点关注贯彻执行党和国家有关经济方针政策和决策部署，预算执行和其他财政财务收支管理，国有资产采购、管理、使用和处置，重大经济决策的建立、执行和效果，履行党风廉政建设职责及廉洁从政规定，以前年度审计发现问题整改等情况。

【组织方式】市审计局实施。

3．县公安局主要领导干部经济责任履行情况审计（5人）。

【审计目标】以强化干部管理监督，促进公安机关和领导干部守法守纪守规尽责、担当作为为目标。

【审计重点】重点关注贯彻执行党和国家经济方针政策、重大决策部署，本单位重要发展规划和政策措施制定、执行及效果，重大经济事项决策、执行及效果，财政财务管理，资产管理，专项资金使用，利用公权力影响开展项目和通过职能转移违规经营、落实党风廉政建设责任和遵守廉洁从政规定等情况。

【组织方式】市审计局牵头，组织相关县级审计局实施。

4．县（市）审计局党组书记、局长经济责任履行情况审计（4人）。

【审计目标】以强化干部管理监督，促进领导干部履职尽责、担当作为为目标。

【审计重点】重点关注预算执行和其他财政财务收支管理，国有资产采购、管理、使用和处置，重大经济决策的建立、执行和效果，履行党风廉政建设职责及廉洁从政规定，以前年度审计发现问题整改等情况。

【组织方式】市审计局实施。

（六）审计查出问题整改情况专项审计调查

【审计目标】以加强审计查出问题整改工作，推动整改工作常态化、制度化、规范化，更好发挥审计监督治已病、防未病为目标。

【审计重点】重点关注整改完成率低、整改质量不高、多次提醒督促仍无实质性进展，或社会关注度高、影响面广、整改成效不佳等问题情况。

【组织方式】市审计局计划督查科和柳林县、汾阳市审计局共同实施。

以上审计项目具体实施见《2026年度全市统一组织审计项目及市本级审计项目计划明细表》。

四、工作要求

（一）树牢一盘棋意识。市县两级审计机关要优化资源配置，强化上下联动和横向协作。全市统一组织审计项目牵头科室要提前谋划，数据先行，科学制定审计工作方案；县级审计机关要将共同实施的项目纳入审计计划，选优配强审计组；审计实施过程中要精准管控、定期调度、形成合力，切实维护审计权威。坚持问题导向，着力揭示重大问题、关键问题、典型问题，聚焦背后存在的体制性障碍、机制性缺陷和制度性漏洞，深入研究并提出审计建议，为经济社会高质量发展筑牢坚实保障。

（二）做实研究型审计。巩固、深化和拓展“科学规范提升年”行动成果，把审计研究贯彻到审计全过程各环节，以研究引领思路提升、业务提升、成果提升。扎实开展审前研究，提升审计方案质量，强化审计现场管理，加强数据分析运用，更加科学规范开展审计，保障审计质量。各审计组要牢固树立精品意识，严格执行审计工作方案，强化对审计实施、审计问题、审计建议的研究，努力在高度上做文章，确保审计结果客观公正。审计项目完成后，各科室要及时开展审计项目后评估，总结经验、查找不足、分析得失，持续提高审计工作质效。

（三）强化全过程跟踪管理。全市审计机关要严格执行审计现场管理办法，按照计划安排的时间节点，有序推进审计进点、现场实施和报告出具等各环节工作。落实周例会、旬调度、月总结制度，围绕年度计划，做好项目审前调研、方案编制、业务培训、过程管控、问题认定、报告撰写全过程统筹管理。各科室要及时填报审计整改台账，严格认定整改结果。遇有特殊情况确需调整审计时间和任务安排的，应履行报批程序。

（四）坚持依法廉洁审计。全市审计机关要深入贯彻落实中央八项规定及其实施细则精神，严格执行审计“八不准”工作纪律，依法行使审计监督权，充分听取被审计单位意见，客观审慎作出审计结论。严格执行请示报告制度，审计中发现的重大问题和出现的异常情况要及时报告。严格外借外聘人员管理，强化审前教育和过程管控，防范廉政风险、审计风险。严格遵守保密纪律，切实强化保密管理，未经批准不得擅自对外披露审计信息、提供审计资料数据。

（五）高度关注群众身边不正之风和腐败问题。按照市纪委突出问题整治和重大民生实事相关工作要求，结合本科室开展的审计项目，将养老服务、高标准农田、招标投标和社保等事项纳入审计实施方案，重点关注、认真分析、深挖细查。