吕梁市审计局关于印发 

审计质量提升年活动实施方案的通知 

各县（市、区）审计局，市局各科室、中心： 

　　“审计质量提升年”活动实施方案已经党组会议研究通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。 

　　  （此件公开发布）

　　                                                   吕梁市审计局 

　　                                                   2021年1月21日 

“审计质量提升年”活动实施方案 

　　为进一步强化审计工作质量，提升审计工作效率，提高审计工作水平，更好地发挥审计监督作用，局党组将2021年确定为我局“审计质量提升年”，决定开展一系列主题年活动。为开展好这次主题年活动，结合我市审计工作实际，制定如下实施方案： 

　　一、总体目标 

　　通过实施“审计质量提升年”活动，提高风险意识，规范审计行为，做到依法审计、文明审计，加强“两统筹”，提高审计业务能力，使审计质量管理更加健全，解决目前存在的审计项目计划制定不科学、审计程序不规范、审计成果不突出、精品审计项目不足等问题，夯实我市审计事业发展根基。 

　　二、主要内容 

　　按照“明晰责任、规范程序、提升质量”的基本思路,结合近三年审计质量检查发现的突出问题，重点从以下几个方面提升审计工作质量： 

　　（一）加强法律法规和业务技能学习，提升人员能力素质。 

　　1.组织集中学习。改进每周四“学习日”安排，增加业务学习内容和时间，集中学习审计法、审计法实施条例、国家审计准则、行政处罚法、行政强制法、行政复议法、财政违法行为处罚处分条例、行政执法三项制度、山西省行政执法条例以及其他常用法律法规等。 

　　2.各科室、中心组织学习和审计人员自学。各科室、中心根据自身情况，定期或不定期组织学习常用法律法规和审计业务知识，根据审计项目安排认真组织审前培训，组织审计组成员学习审计项目相关法律法规、制度、业务技能等。 

　　3.开展集中整训。在年中利用一周时间集中组织全市审计人员进行集中整训，邀请省审计厅、相关专家学者等开展专题讲座，组织本局业务能力强的审计人员轮流讲课。 

　　4.开展学习交流活动。组织参与上级审计机关审计项目的人员汇报心得体会，外出培训人员汇报培训内容，重大审计项目结束后交流审计经验，定期组织审计业务经验交流会，组织交流发言，分享经验，提出意见建议，解决实际问题。 

　　5.组织审计业务技能竞赛。开展一次审计业务技能竞赛，组织全市审计机关和市局各科室、中心参与，采用审计业务知识竞赛、审计案卷归档装订竞赛、审计业务文书写作技能竞赛等形式，检验学习成果，提升业务技能。 

　　（二）规范工作流程和业务文书，促进审计工作规范化。 

　　1.制订完善工作制度，规范和约束审计行为。围绕工作目标，坚持问题导向，对现行制度逐项逐条进行全面清理检视，分析研判，全面梳理，找准短板弱项，查缺补漏，形成制度清单。根据新时期新形势新任务要求，对照审计工作发展目标，认真优化完善各项制度，逐字逐句对现有制度进行检视，对条款、细节严格审核，该废止的废止，该完善的完善，该新建的新建，确保符合国家法律法规和有关政策、内容全面、操作性强、易遵守执行。 

　　2.规范审计文书和审计操作流程，促进审计工作规范化、标准化。按照审计法、审计法实施条例、国家审计准则、经济责任审计规定等法律法规，对审计通知书、审计报告、审计结果报告、审计决定、审计实施方案、承诺书、审计公示、审计组复核意见、审理意见书、业务会议纪要等进行规范，制定标准，完善内容，统一格式并印发执行；对审计进点会、业务会议、审计结果通报会等流程和内容统一规范，设置审计进点会讲话、议程、内容等标准化参考模版。 

　　3.学习宣传和严格执行。开展制度和标准规范学习宣传工作，促进制度和规范有效执行。组织人员对执行情况进行督查检查，动态监测制度和规范体系运行情况，针对执行中存在的问题和不足，及时加以完善提升。 

　　（三）科学制定审计计划，加强审计计划执行管理。 

　　1.科学制定审计计划。制定年度审计项目计划，要本着“围绕中心、服务大局、突出重点、量力而行”的原则，紧紧围绕市委、政府的中心工作和上级审计机关的要求，紧密结合全国、全省、全市审计工作重点，落实“两统筹”要求，实现“一审多项、一审多果、一果多用”，节省人力资源，提升工作效率。全面推进审计全覆盖，按照审计类别对被审计对象进行摸底，掌握精确底数，列出清单，如预算执行审计单位清单、经济责任审计对象清单、国有企业清单等，建立审计项目库，按照项目库制订审计全覆盖工作计划，每年按照清单制订年度审计项目计划，避免重复审计和产生审计盲区。计划制订要深入调研、广泛征求意见、科学规划、系统安排，科学测算时间节点。 

　　2.严肃审计计划管理，审计计划经市委审计委员会批准后，要严格组织执行，不得随意变更，维护审计计划的严肃性和约束力。对于市委、市政府交办的项目，要严格履行审批程序，及时调整纳入审计项目计划。定期组织对计划执行情况进行督查检查，对督查检查情况进行通报，促进各计划执行单位严格按照计划完成各项工作。 

　　3.加强审计统计工作。严格执行《审计情况统计报表制度》，认真把握做好审计统计工作的重要意义和具体要求，将全部审计结果纳入审计统计范围，准确、真实地反映审计成果，确保审计统计的真实性、准确性、完整性和及时性。要统一填报口径，凡列入年度计划的审计项目均要列入审计统计系统统计范围；涉及审计成果数据使用的，均以统计报表数据为准。要明确统计人员，市局和各县（市、区）局设立专职统计员，各科室、中心指定专人负责统计数据填报工作，统计数据报送前，单位、科室、中心负责人要进行审核。要规范统计档案管理，规定统计员和各项目审计组要按要求建立统计档案，并按照档案管理相关规定归档保存。加大对统计工作的考核力度，建立审计统计工作管理办法，定期组织统计工作培训和交流活动，提升工作质量。 

　　（四）严格法定审计程序，加强审计流程管理。 

　　1.编好审计实施方案。一是加强方案编制的指导性。审计组在前期调查中就深入了解被审计单位基本情况，广泛收集与审计项目相关的资料。结合初步发现的疑点、难点问题等信息线索，明确审计重点和具体的方法步骤，保证审计工作有的放矢。二是加强方案编制的可行性。审计工作不可能做到面面俱到，在掌握被审计单位基本情况的基础上，确定审计的范围、内容、重点和应采用的审计方法，以重要性概念控制审计风险，并在审计实施方案中予以反映。三是加强方案编制的针对性。实施方案中重点问题、重点环节、重点方面等审计事项必须要有具体的审计步骤，尽可能完整地列出所能采用的审计方式方法，将重要审计事项的查证过程予以细化，最大限度地减少审计的盲目性与随意性，提高审计效率。四是加强方案编制的协调性。审计实施方案中，要针对人员专业知识水平、工作经验的差异性，做到合理分工、各尽所能、取长补短；要针对具体审计事项明确人员职责和步骤要求，合理安排审计时间和人员配备，为项目实施中可能会出现的其他事项预留合理空间。五是各主管科室要对各自领域的审计项目审计实施方案编制进行指导和审核，编制完成后，要报送法规审理科备案，不得随意调整变更，确因工作需要调整的，要严格按照国家审计准则规定程序进行调整。六是开展一次审计实施方案评比活动，发挥优秀审计实施方案的引领示范作用。 

　　2.严格审核层级把控。严格落实审计组成员、审计组主审、审计组组长、审计机关业务部门、审理机构、总审计师、各分管领导和审计机关负责人对审计业务的分级质量控制，各层级应提高风险意识、责任意识，切实履行本级职责，发挥各环节的质量管控作用，杜绝存在为补档案资料而“走形式”，让层级质量控制形同虚设。 

　　3.强化审计过程管理。一是审计调查了解要清楚。被审计单位基本情况、职责范围、遵循法律法规规章制度、内控制度、业务流程、以前年度审计情况及与本次审计相关的重点均要调查清楚，做为编写审计实施方案的重要依据。二是审计实施过程严格有序。要严格按方案执行，不得擅自扩大或缩减审计范围，每一审计事项要有工作底稿和审计证据支持，审计工作底稿要事实清楚、要素齐全、格式规范、简明扼要、定性及处理依据正确。审计证据应当具有适当性和充分性，附件证明应以最简略最能证明该事项的材料予以佐证。开好审计小组会议，定时向局党组汇报工作情况及进度，确保按方案规定时间完成审计项目。三是外出审计组要成立临时党支部或党小组，设立兼职廉政监督员，把组织生活、理论学习、廉政监督和思想政治工作延伸到审计现场，充分发挥党组织战斗堡垒作用和党员先锋模范作用，增强党员干部凝聚力、审计战斗力、廉洁从审保障力，促进审计任务的顺利完成。四是做好审理工作。发挥审理工作的“质检员”作用，实行现场跟踪审理制，从审计方案形成、审计过程实施到审计结果出具，分阶段开展审理工作。审计实施方案、审计报告征求意见书、审计报告、审计决定等审计文书签批时需附有现场审理意见。五是切实开好审计业务会议。严格执行审计业务会议制度，重大问题集体研究决定，参会人员要对审计报告、审计决定等进行充分讨论，提出意见建议，业务科室如实做好会议记录，形成审计业务会议纪要，根据业务会议意见进行修改，修改稿在法规审理科检查备案后，再出具正式审计文书。 

　　（五）提升大数据审计能力，审计效率，审计技术方法。 

　　1.树立大数据审计的理念。将大数据审计贯穿到每个审计项目中，不断研究新思路、新经验和新做法，以数据为核心，将数据分析与现场延伸调查相结合，更精准的定位审计疑点，缩小核实范围，提高工作效率。 

　　2.充实大数据审计资源。积极争取政府和相关部门对大数据审计工作的支持，定期采集包括财政、工商、房产、税收、社保等使用较为频繁的数据资源；积极推动数据采集规范化建设，规避大数据审计代理的信息、技术和认知风险；推动大数据审计方法库的构建，使计算机审计方法的应用更为便利、快捷。 

　　3.强化大数据审计队伍建设。组建数据分析团队，运用计算机和大数据进行审计，应动员全局力量，而不仅仅局限在计算机人员。加强复合型人才的培养，审计人员不仅要懂得数据库的知识，还要懂得审计实务；加强数据库知识和数据分析能力的学习培训，全员参与自行组织的计算机审计培训，年内至少选送5人参加上级审计机关组织的计算机审计初、中级考试培训，努力提高通过计算机审计中级人员比例，提升审计人员计算机审计业务素质。 

　　4.探索与高等院校开展大数据审计合作，利用相关高等院校大数据、软件工程、计算机等专业优势和我市审计机关实践经验，开展大数据审计相关课题研究、审计软件平台建设、审计信息化等合作，提升我市审计机关大数据审计能力和信息建设水平。 

　　（六）提升审计成果运用水平，做好审计监督“后半篇”文章。 

　　1.严格审计报告质量。审计报告、审计结果报告等事实叙述要简明扼要，表述清楚，条理清晰，不可一言带过描述不清，也要杜绝文字冗长，文不达意。要统一审计发现问题定性及处理标准，做到问题定性规范，处理处罚准确，同类问题定性、处理一致，同时注意处理权限，不可越权执法。加强审计报告审定，重要审计项目的审计报告由局长召集会议审定，一般审计项目的审计报告由局分管领导召集会议审定。重要项目审计报告审定会议参加人员包括局长、局分管领导、总审计师、办公室负责人、法规审理科负责人、项目牵头科室负责人、审计组所在科室负责人，审计组组长以及其他相关人员；一般审计项目审计报告审定会议参加人员包括局分管领导、总审计师、办公室负责人、法规审理科负责人、审计组所在科室负责人，审计组组长以及其他相关人员。 

　　2.提高审计建议质量。审计建议是审计成果的重要体现，审计建议要做到高站位，符合国家大政方针，紧跟党中央和省委决策部署要求；能从发现的具体问题入手，分析问题产生的深层次原因，找准问题产生的本源，具有针对性；符合实际、切实可行、科学合理；对行业或领域的规范和发展具有普遍适用；可以依据建议在挽回损失、健全制度、规范管理等方面发挥重要作用。 

　　3.确保审计整改质量。坚持边审边改，立审立改原则，把整改工作贯穿于审计全过程，建立审计整改台账，制订审计发现问题责任清单、审计整改责任清单，实行动态管理定期进行统计，对审计整改中存在的问题和未到位之处及时提醒，提出整改建议，确保问题整改到位。组织一次审计整改工作“回头看”，对近年来的审计项目整改情况进行督查检查，摸底整改情况，督促整改存在的问题。 

　　4.提升审计档案质量。审计档案是审计全过程记录资料，是审计活动的真实记录。审计资料的归档要完全符合《审计机关档案管理规定》的要求，审计项目完成后要及时整理资料进行审计档案的成卷，从封面、卷内目录到卷内文件归类、档案装订均要标准统一、顺序得当、内容规范，审计组长要认真审核，全面提升审计档案质量。加强审计档案数字化建设，配备数字化审计档案所需的计算机、高拍仪和数码相机等设备；建立审计、文书档案数据库，对现有的审计档案进行数字化处理，努力实现档案信息资源共享，便于调阅和查询。 

　　5.加强审计专题报告、审计要情、审计信息的撰写和报送工作，提高采用、批示率。坚持问题导向，利用审计专业优势及时反映经济社会运行中的重大风险隐患，向党委、政府提交审计专题报告，提出有针对性的审计建议，推动体制创新、机制健全、制度完善。要站在宏观大局的高度，围绕市委市政府各项决策部署，在促进加强宏观管理服务、转型发展、深化改革等方面加强分析，查找原因，提出审计意见和建议，为党委、政府调整、完善政策措施提供参考，促进各项政策措施更加符合实际，更加合理有效，产生最佳效应，充分发挥审计监督在推进国家治理体系和治理能力现代化中的作用。 

　　（七）严格奖惩措施，强化考核检查。 

　　1.开展审计质量检查工作。对各县（市、区）审计局和市局各科室、中心审计工作质量进行检查，对具体审计项目进行随机抽查，关注审计工作方案、审计实施方案编制和执行情况；获取审计证据的合法性；审计证据的充分性适当性；审计反映问题定性、处理引用法规及处理处罚的准确性、客观性等内容，检查审计组织程序、审计程序、审计基础工作和审计结论等方面是否存在重大质量问题。检查结束后，对检查结果进行通报，并对整改情况进行督查。 

　　2.组织优秀审计项目评选工作，检验工作成果。根据《山西省审计机关优秀审计项目评选办法》，组织开展优秀审计项目评选，由各县（市、区）审计局、市局各科室、中心择优推荐实施的审计项目参加评选，对评选出的优秀审计项目和审计组长进行通报表彰，并向省审计厅推荐参加全省优秀审计项目评选。 

　　3.加大责任追究力度。对审计业务质量检查中出现问题较多，甚至因审计质量出现问题造成严重后果的，要追究有关人员责任。情节轻微，未造成不良影响或者损害后果的，对科室负责人、审计组长、直接责任人采取责令改正错误、约谈告诫、批评教育、责令作出书面检查，或在全局进行通报批评等措施；对情节严重，已造成不良影响或者损害后果的，科室和责任人取消当年评选优秀、先进的资格，停职培训、转岗或待岗。相关责任人的行为涉嫌犯罪的，依法移送司法机关追究责任。 

　　三、工作要求 

　　（一）强化组织领导，做好统筹协调。 

　　为做好“审计质量提升年”活动，成立活动领导组， 

　　组  长：高博  党组书记、局长、市委审计委员会办公室主任 

　　副组长：赵晓岗  党组成员、副局长 

　　王建福  党组成员、副局长 

　　刘建平  总审计师 

　　成员：各科室、中心负责人 

　　设立领导组办公室，办公室设在法规审理科，成员由局办公室、法规审理科、计划督查科、人事教育科、电子数据科、工会、团支部相关人员组成，具体负责活动的组织实施工作，各科室、中心要积极配合，抓好落实，确保活动取得实效。 

　　（二）强化责任意识，加强督导检查。 

　　要强化责任意识，各责任领导要亲力亲为、真知真干、靠前指挥，切实在推动审计质量建设中履行好监管责任，帮助解决实际困难和问题；各牵头科室负责人要切实负起责任，按照方案要求组织好各项活动；各配合单位要积极配合牵头科室，共同完成承担的各项工作。领导组办公室要加强督导检查，实行全过程监督，防控质量风险，防微杜渐，全面把牢审计质量关。 

　　（三）强化总结提炼，形成长效机制。 

　　要进一步总结经验和成果，在“审计质量提升年”工作中发现的好的做法，进行总结提炼，纳入制度建设和工作标准、规范的制定中，形成制度长期执行。进一步修改和完善工作目标任务考评办法，加大对审计人员业务绩效和审计质量的考核力度，形成人人干事，创先争优，质量至上的工作局面，形成“人人讲质量，人人抓质量”的审计工作新局面。