·                            

     主持人

·                                 尊敬的纳税人、各位网友，大家早上好！欢迎光临吕梁市市国家税务局在线访谈活动的直播室。今天的在线访谈活动我们邀请到的是吕梁市国家税务局“营改增”工作分管局领导杨立坚、货物和劳务税科科长胡文凯、科员斛金星和票证管理中心的主任裴蔚岭做客吕梁市国税局外网网站直播间，主要围绕营业税改征增值税试点相关政策进行介绍和答疑。现在访谈活动正式开始。[2016-06-03 17:24:29]

·                                 胡文凯

·                                 各位网友朋友们，大家好！很高兴来到这里与大家进行交流。[2016-06-03 17:25:20]

·                                 主持人

·                                 首先，请吕梁市国税局货物和劳务科科长胡文凯为大家简要介绍一下全面推开营业税改征增值税试点的相关政策。[2016-06-03 17:26:15]

·                                 胡文凯

·                                 3月18日，国务院常务会议审议通过了全面推开营改增试点方案，明确自2016年5月1日起，全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。[2016-06-03 17:26:18]

·                                 胡文凯

·                                 本次营改增最大的一个特点就是“双扩”，一是将增值税的征收范围扩大到，建筑业和房地产业，金融业和生活服务业，其中建筑业和房地产业适用税率为11%，金融业和生活服务业适用税率为6%，对服务出口实行零税率或免税政策，新增试点行业的原营业税优惠政策原则上予以延续，对老合同、老项目以及特定行业采取过渡性措施，二是将进项税额的抵扣范围扩大到不动产，其中纳税人购进不动产，区分两年抵扣进项税额，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%，支付的贷款利息不得抵扣进项税额。[2016-06-03 17:26:37]

·                                 胡文凯

·                                 本次改革仍沿用增值税纳税人分类管理模式，发生应税行为的年应征增值税销售额超过500万的为一般纳税人，低于此标准的为小规模纳税人，月销售额小于3万元的小规模纳税人免征增值税。[2016-06-03 17:28:18]

·                                 胡文凯

·                                 随着建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入营改增范围，目前仍征收营业税的行业将全部改征增值税，实现增值税对一、二、三产业的全覆盖，打通税收抵扣链条，支持现代服务业发展和制造业升级，通过税率设置和优惠政策的过渡性安排，确保纳入试点行业税负只减不增，原增值税行业因可抵扣进项税额的增加，总体税负还会下降，在降低企业负担，推动创新创业，深化供给侧改革方面发挥重要促进作用。[2016-06-03 17:29:16]

·                                 主持人

·                                 国务院部署营改增试点方案以来，吕梁市国税完成了哪些前期准备工作？请货物和劳务科的斛金星同志给大家做简要介绍。[2016-06-03 17:30:17]

·                                 斛金星

·                                 为做好吕梁市全面推开营改增试点工作，国、地税多次召开联席会议研究营改增试点问题，并制定了全面推开营改增改革试点业务对接方案，明确了对接部门、对接人，地税局向国税局移交管户9998户，除异地报验登记户注销户等以外，经国税部门确认此次共接受营改增纳税人8531户。[2016-06-03 17:30:59]

·                                 斛金星

·                                 国地税建立联合推进试点工作例会制度，研究及解决出现的问题；国税部门配合地税部门做好“双代业务”政策规定及操作培训，共同研究二手房、个人出租房委托地税代征增值税工作，确保该死项工作的顺利开展；地税局加强发票动态监控，做好缴销发票和注销税控机设备工作，做到了国、地税发票管理的无缝对接。[2016-06-03 17:32:17]

·                                 主持人

·                                 近期，财政部、税务总局发布了一系列营改增文件，哪些文件需要营改增纳税人重点学习？请市国税局胡文凯为大家介绍。[2016-06-03 17:33:24]

·                                 胡文凯

·                                 好的。3月-4月，财政部、税务总局联合或总局单独下发了一系列有关文件，如《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）及其附件：1.营业税改征增值税试点实施办法；2.营业税改征增值税试点有关事项的规定；3.营业税改征增值税试点过渡政策的规定；4.跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定，国家税务总局公告2016年第13、14、15、16、17、18、19、23号等。[2016-06-03 17:35:00]

·                                 主持人

·                                 营改增后，对于地税发票是否有过渡期？请市国税局票证管理中心主任裴蔚岭为大家介绍一下。[2016-06-03 17:36:10]

·                                 裴蔚岭

·                                 好的。根据《国家税务总局关于全面推开营业所改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年23号）第三条第七款规定，自2016年5月1日起，地税机关不再向试点纳税人发放发票。试点纳税人已领取地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票，可继续使用至2016年6月30日，特殊情况经省国税局确定，可适当延长使用期限，最迟不超过2016年8月31日。已经在国税部门领购了发票的纳税人，一律不再使用地税部门发票，[2016-06-03 17:37:49]

·                                 主持人

·                                 营改增之后，对大家最关注的个人转让二手房政策方面有什么变化？请胡文凯科长介绍一下。[2016-06-03 17:40:06]

·                                 胡文凯

·                                 目前，我国二手房转让需缴纳5%的营业税。根据新规，增值税替代营业税后，个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。[2016-06-03 17:40:33]

·                                 胡文凯

·                                 此次二手房交易营改增政策基本可以看作是对现有营业税政策的平移，征税税率、年限和范围等与之前变化不大。由于增值税为价外税，实际对二手房交易税负略有下降。[2016-06-03 17:41:30]

·                                 主持人

·                                 感谢各位嘉宾的介绍。为更好地与网友们在线互动，访谈前我们在网站首页“通知公告”栏目进行过预告并收集留言，下面请嘉宾在现场解答网友们关心的问题。[2016-06-03 17:41:48]

·                                 胡文凯

·                                 经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下称营改增）试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。没有并行时间。[2016-06-03 17:42:37]

·                                 胡文凯

·                                 根据财税〔2016〕36号文件规定，自2016年5月1日起，全国范围内房地产业缴纳营业税改为缴纳增值税。纳税人发生应税行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。[2016-06-03 17:44:27]

·                                 胡文凯

·                                 如果您不属于财税〔2016〕36号文件，附件1：《营业税改征增值税试点实施办法》中明确的范围内的纳税人，不需要去国税办理营改增登记手续。经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。上述范围内的营改增纳税人，需于5月1日前，到主管国税机关办理营改增手续。具体手续请登录国税、地税网站、微信营改增专区，或咨询当地主管税务机关。[2016-06-03 17:46:07]

·                                 胡文凯

·                                 您已在离石区国税局有税务登记，原国税主管税务机关不变，只需要履行税种认定手续就可以了。如果您需要进行发票数量、增值税专用发票最高开票限额变更，请到主管国税机关办理变更手续。[2016-06-03 17:48:15]

·                                 主持人

·                                 感谢以上几位网友的留言，现在我们来看看访谈过程中的网友提问。[2016-06-03 17:48:41]

·                                 胡文凯

·                                 必须注销。[2016-06-03 17:50:16]

·                                 胡文凯

·                                 按照税务总局2016年第17号公告，必须预交增值税，一般纳税人适用一般计税方法的，按2%预征。一般纳税人采用简易计税和小规模纳税人按3%预征。[2016-06-03 17:51:25]

·                                 胡文凯

·                                 纳税人在地税机关已申报营业税未开具发票，2016年5月1日以后需要补开发票的，可于2016年12月31日前开具增值税普通发票。另外，试点纳税人已领取地税机关印制的发票以及印有本单位名称的发票可继续使用至2016年6月30日。[2016-06-03 17:53:09]

·                                 胡文凯

·                                 5月1日后，营改增纳税采用简易征收的，应向注册地国税机关备案。[2016-06-03 17:53:35]

·                                 斛金星

·                                 根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局2008年第52号令)第十六条规定：除本细则第七条规定外，纳税人提供建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。[2016-06-03 17:54:43]

·                                 胡文凯

·                                 您单位的业务不属于不动产租赁。[2016-06-03 17:55:14]

·                                 胡文凯

·                                 该项目属于4月30日前的老项目，可以选择简易计税和一般计税。如果选择一般计税，2016年5月1日之后，该项目购进货物和设计服务、建筑服务取得增值税专用发票，进项税额可以分期（两年）抵扣。[2016-06-03 17:55:56]

·                                 斛金星

·                                 《营业税税目注释》规定：存款或购入金融商品行为，不征收营业税。包括金融商品持有期间取得的利息收入不征收营业税。另根据《财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税〔2003〕16号）规定：从事股票、债券买卖业务以股票、债券的卖出价减去买入价后的余额为营业额。买入价依照财务会计制度规定，以股票、债券的购入价减去股票，债券持有期间取得的股票，债券红利收入的余额确定。[2016-06-03 17:56:53]

·                                 胡文凯

·                                 您4月30日以前销售材料款的期末留抵税额，应作为货物和劳务挂账留抵税额，在试点实施后抵减一般货物和劳务的应纳税额。[2016-06-03 17:57:34]

·                                 胡文凯

·                                 是的。[2016-06-03 17:58:01]

·                                 胡文凯

·                                 不动产不属于无形资产，如果一家公司租用固定资产既用于增值税免税业务，也用于应税业务，不分比例，全部可以抵扣。[2016-06-03 17:58:30]

·                                 胡文凯

·                                 依据国家发展改革委相关文件规定：1.暂核定增值税防伪税控系统专用设备中的USB金税盘零售价格为每个490元；货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票和公路、内河货物运输业发票税控系统专用设备中的TCG-01税控盘零售价格为每个490元。2.从事增值税税控系统服务的有关技术服务单位，在提供服务时，对使用税控盘系列产品的纳税户，按每户每年每套330元收取技术维护费；对使用两套及以上税控盘系列产品的纳税人，从第二套起减半收取技术维护费。[2016-06-03 17:59:31]

·                                 胡文凯

·                                 按政策规定，增值税属地征收，总公司在广东、分公司在吕梁市，分公司需要在属地办理税务登记，申报缴纳增值税。[2016-06-03 18:00:11]

·                                 主持人

·                                 今天在线访谈的时间马上就要到了，我们的现场解答就先到这里。听了各位嘉宾的介绍，我们对目前营改增的相关情况有了一定程度的了解。同时，感谢各位领导和嘉宾刚才为各位网友进行的现场解答。本次在线活动即将结束，再次对各位嘉宾的到来，以及广大纳税人的积极参与表示感谢！我们下期再见！[2016-06-03 18:02:01]